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2017年快結(jié)束了,年終獎怎么發(fā)最節(jié)稅!趕緊收起來備用!~

2017-10-30 點擊數(shù):873

年末將至,年終獎籌劃在即,年終獎要扣多少稅?怎么發(fā)能到手多一些?這些問題成了期盼年終獎的工薪階層最關(guān)心的話題,今天就來給大家說下,如何不逃稅,不避稅也能節(jié)稅。

年終獎計繳個稅的三種方法

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,具體有三種計稅方法:


1、取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)將年終獎金除以12個月,按照得出的數(shù)額找出所對應的稅率和速算扣除數(shù),然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù),就是最終需要繳納的稅款額。


例:小王的年終獎金為24000元,當月工資為5000元。以24000除以12,其商數(shù)2000對應的適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105,年終獎金應納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當月工資、薪金所得應納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王當月共計應納個稅=2295+45=2340(元)。


2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(3500元)的將工資與年終獎金相加后,減去3500元,得出的數(shù)額,再除以12個月,找出對應的稅率和速算扣除數(shù),然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù),得出需要繳納的稅款額。


例:小王的年終獎金為10000元,當月工資為3000元,則(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商數(shù)791.66對應的適用稅率為3%,年終獎金應納稅額為:9500×3%=285(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅285元。


3、年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放的


將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應稅率,然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。


例:小王的年終獎金和雙薪在同一個月內(nèi)發(fā)放,年終獎金為10000元,年終發(fā)放雙薪為3000元,當月工資為3000元,則(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商數(shù)1041.66對應的適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,年終獎金應納稅額為:12500×3%=375(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個稅。小王當月共計應納個稅375元。


需要注意的是,在一個納稅年度內(nèi),對于每一個納稅人,年終獎金的計稅方法只允許采用一次,納稅人在一個年度內(nèi)的不同月份分次取得年終獎金性質(zhì)的收入,也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。


節(jié)稅又不違法的6大籌劃“招數(shù)”

違法的籌劃最終非但不能達節(jié)稅目的,還可能因違反稅法和相關(guān)行政、刑事法律、法規(guī)規(guī)定而觸犯“偷稅”、“逃稅”、“虛開增值稅專用發(fā)票”等法律責任。針對“工資薪金”進行稅務籌劃,小編重點介紹以下六種途徑: 


(一)合理分配“工資薪金”和“年終獎”比例


個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅,納稅人的應稅所得額超過某一級數(shù)時,超過部分就要按高一檔的稅率計稅。因此,月度“工資薪金”或“年終獎”一方畸高,都會導致適用較高的稅率(最高達45%),因此需要合理分配二者的比例,從實際情況來看,一般“工資薪金”和“年終獎”在1:1的情況,可以實現(xiàn)整體稅負的最小化。


(二)避開臨界點


同上述(一)所述,“工資薪金”個稅適用稅率分為7檔,扣除每月3500元的“費用”后,不超過1500元的,適用3%的稅率,超過1500元至4500元的部分適用10%的稅率,超過4500元至9000元的部適用20%的稅率,而對于超過80000元的部分,適用45%的稅率,可見,當處于稅率變化的“臨界點”時,增加1元,就會帶來額外較多的個人所得稅。因此,單位發(fā)放工資時,應充分關(guān)注這些臨界點,可以通過下月延遲支付等方式,降低適用的稅率。


(三)利用“免稅”優(yōu)惠政策


稅收優(yōu)惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設(shè)置,前文雖然介紹了“福利費”免稅的范圍有限,但是依然是進行稅務籌劃的一個途徑。此外,對于“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼”、“保險賠款”、“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費”等也屬于免稅的范圍;同時,按照國家規(guī)定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金,可以從應納稅所得額中扣除。企業(yè)可以在有關(guān)標準范圍內(nèi),最大化降低“工資薪金”個稅負擔。


(四)變“工資薪金”為“股息紅利”


針對上市公司等大中型企業(yè)高管等群體,按照“工資薪金”計稅通常要適用45%的稅率,稅負沉重。憂郁企業(yè)高管通常與企業(yè)的利息息息相關(guān),同時,按照《個人所得稅法》的規(guī)定,“股息紅利”所得稅適用20%的稅率,如果通過合理籌劃,將高管等群體的“工資薪金”轉(zhuǎn)化為“股息紅利”,則可以有效降低個稅的適用稅率。


(五)積極爭取地方稅收返還


個人所得稅屬于國家、地方共享稅,具體由地稅機關(guān)征管。按照規(guī)定,中央和地方的分成比例為60%:40%。部分地區(qū)為了吸引投資,針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還,比例最高可達60-70%,因此,對于部分投資區(qū)域廣泛的企業(yè),可以充分運用這些地區(qū)的政策,實現(xiàn)個稅的合理籌劃。


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