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最多1%的人知道的15種合理避稅新方法,破例分享,趕緊收藏!

2017-08-06 點擊數(shù):948

首先跟大家澄清一個概念:

避稅在法律允許的情況下,以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟行為,是合法手段,是聰明才智的體現(xiàn)。

逃稅是違法手段,是貪婪愚蠢的體現(xiàn),是誠信互通深惡痛絕的手段。  

如何合理避稅,肯定也是大家所關(guān)注的內(nèi)容。于是,小編從實用角度出發(fā),整理出國內(nèi)避稅的15種方法,以饗讀者。



01


注冊資金不要超過1000萬

大家都知道,為了鼓勵小微企業(yè)發(fā)展,中央和地方出臺了很多針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,如企業(yè)所得稅可以申請由25%降至10%繳納;每月開票3萬元,每季度開票9萬元以下免交增值稅及附加稅;還有其他一些小微企業(yè)的補貼政策。而小微企業(yè)的是有認定標(biāo)準(zhǔn)的。小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下三個:

1)資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元;

2)從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人;

3)稅收指標(biāo),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元。

其中第一條,就要求注冊資本不能超過1000萬元,超過就不能被認定為小微企業(yè),也就享受不到任何小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。

參考資料:財政部最新發(fā)布:關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(點擊查閱)



02


注冊到“避稅綠洲”

凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。



03


稅收核定征收

由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況,在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下,對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額,然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。舉個例子,你做100萬的生意,除了增值稅外,只需繳納3個點的所得稅萬事大吉了,不需要找任何成本發(fā)票抵充企業(yè)所得稅了。


04


兩個公司換著用

假如你的公司是一般納稅人,即使客戶要普通發(fā)票,你也要繳納增票的票點,無疑多交了稅。這個時候你就可以再成立一家小規(guī)模的公司,對于不需要增票的客戶,你就可以用這個小規(guī)模公司來開具發(fā)票,從而實現(xiàn)合理避稅。


05


彌補虧損

根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則第二十八條規(guī)定: 條例(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例)第十一條規(guī)定的彌補虧損期限,是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補,1年彌補不足的, 可以逐年連續(xù)彌補,彌補期最長不得超過5年,5年內(nèi)不論是盈利或虧損,都作為實際彌補年限計算。當(dāng)納稅年度內(nèi)企業(yè)取得的收入可以彌補前五年的虧損總額,無論前五年是否全部發(fā)生虧損,本年度的收入只能彌補此前五年內(nèi)發(fā)生的虧損額,例如,某企業(yè)在2000年取得了收入200萬元,但1994年發(fā)生了虧損20萬元,1995年虧損10萬元,1996年盈利1萬元,1997、98、99年共虧損45萬元,則2000年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發(fā)生的且沒有被其他年度彌補的虧損額,即使1996年盈利彌補年限不得順延。

無論在納稅年度虧損與否,納稅人都應(yīng)填制《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況,并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將明細表與主表及相關(guān)資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。


06


進入“特殊行業(yè)”

比如:對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營業(yè)稅?;橐鼋榻B、殯葬服務(wù),免繳營業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),免繳營業(yè)稅。安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè),其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)(廣告業(yè)除外)的業(yè)務(wù),免繳營業(yè)稅。殘疾人員個人提供的勞務(wù),免繳營業(yè)稅。對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。



07


做“管理費用“的文章

企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率,壞賬準(zhǔn)備金是要進管理費用的,這樣就減少了當(dāng)年的利潤,就可以少交所得稅。

企業(yè)可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。



08


用而不“費”

中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤,家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

當(dāng)今的企業(yè)界,這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出,甚至子女入托上學(xué)的費用都列支在公司經(jīng)營項目。這樣處理并不為國家政策所允許,雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見,但誠信互通在此并不提倡。



09



合理提高職工福利

中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險,建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性,減少稅負,降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。



10


做足“銷售結(jié)算“的文章

選擇不同的銷售結(jié)算方式,推遲收入確認的時間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況,盡可能延遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。

常用的避稅方法有很多,但一般不外乎:利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。



11


用足稅收優(yōu)惠政策

新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院,避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時,稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等,年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。

企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究,力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策,最大限度避稅,壯大企業(yè)實力。同時,現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍,他們開出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè),如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。


12


定價轉(zhuǎn)移

轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一,它是指在經(jīng)濟活動中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中,不是按照市場公平價格,而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格,以達到少納稅或不納稅的目的。

轉(zhuǎn)移定價的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價,使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè),最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。


13



分攤費用

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下,想方設(shè)法從賬目找到平衡,使費用攤?cè)氤杀緯r盡可能地最大攤?cè)?,從而實現(xiàn)最大限度的避稅。

常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法,我們就可總結(jié)出普遍的規(guī)律:無論采用哪一種分攤,只要讓費用盡早地攤?cè)氤杀?,使早期攤?cè)氤杀镜馁M用越大,那么就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)最大限度地避稅目的,需要根據(jù)預(yù)期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進行計算、分析和比較并最后確定。


14


籌資避稅

這一原則就是利用一定的籌資技術(shù),使得企業(yè)達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個渠道:1、自我積累:2、借貸(金融機構(gòu)貸款或發(fā)行債券);3、發(fā)行股票。自我積累的獎金是企業(yè)稅后分配的利潤,而股票發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅,因而達不到避稅的目的。

借貸的利息支出從稅前利潤中扣減,可以沖減利潤而最終避稅。


15


資產(chǎn)租賃

租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi),將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說,租賃可以避免企業(yè)購買機器設(shè)備的負擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險,由于租金從稅前利潤中扣減,可沖減利潤而達到避稅。

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