涉案案例

杭州一家商貿(mào)公司在2016年12月份賬面上突然列支了1筆大額的會務(wù)費發(fā)票，被稅務(wù)部門列入風(fēng)險異常，區(qū)國稅評估科要求企業(yè)做出解釋。

取得某酒店的會務(wù)費增值稅專用發(fā)票636萬元，賬務(wù)處理如下：

借：管理費用-會務(wù)費          600萬元

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）36萬元

貸：銀行存款            636萬元

經(jīng)查實，發(fā)現(xiàn)三個疑點：

（1）開具會務(wù)費發(fā)票的酒店根本不具備會展組織能力，既沒有會議場地，僅僅是在當(dāng)?shù)貜氖露嗄瓴惋嫹?wù)的特色小吃店；

（2）同時經(jīng)過詢問，該筆費用的證據(jù)鏈嚴(yán)重不足，既沒有合同、也無參會人員簽到、也沒有會議紀(jì)要會議日程等；

（3）并且稅務(wù)人員經(jīng)核實銀行流水發(fā)現(xiàn)，636萬元并未支付到開具發(fā)票的酒店賬戶，而是款項匯到了一個個人卡號，該卡號的戶名其實就是公司的出納。

最終在大量疑點面前，企業(yè)無法自圓其說，會計承認(rèn)了年底為了達到?jīng)_減利潤、少交企業(yè)所得稅和增值稅的目的，通過支付開票手續(xù)費的方式從某酒店買票的事實，由于涉稅金額較大，目前該案已經(jīng)移交司法部門。

鄭重提醒

在此提醒財務(wù)人員：

（1）每月你網(wǎng)上報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)、納稅申報表數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評估、稽查案源的來源；

（2）企業(yè)只有真實地取得進項、并同樣真實地開具銷項，才可以最大限度的保障企業(yè)安全長久經(jīng)營下去；

（3）每月報表報送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行適當(dāng)合法、合規(guī)的修飾并使之合理、使之平衡，從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險！

（4）金稅三期上線后，大數(shù)據(jù)異常比對的功能越來越凸顯，企業(yè)再依靠耍小聰明、動輒就虛開虛抵不行了；

（5）隨著稅收強制規(guī)范的全面深入，一個偷漏稅的時代將徹底過去。