6個涉嫌犯罪團伙利用稅務(wù)機關(guān)簡政放權(quán)之便，快速注冊登記、獲取一般納稅人資格，快速領(lǐng)票開票并走逃，在全國各地成立若干個鏈條式上下游企業(yè)，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票7297份，價稅合計8.34億元。

近日，浙江省金華市國稅局成功查獲一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案，共端掉涉嫌犯罪團伙6個，抓獲涉嫌犯罪團伙成員29人，搗毀涉嫌犯罪窩點8個，凍結(jié)銀行賬戶126個，凍結(jié)涉案資金3600余萬元，并扣押一批涉案車輛、電腦、真假增值稅專用發(fā)票、金稅盤、財務(wù)賬冊和網(wǎng)銀U盾等涉案財物。

1

升級數(shù)據(jù) 牽出發(fā)票虛開大案

2015年10月28日，金華市國稅局在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級數(shù)據(jù)挖掘分析和失控發(fā)票清理過程中，發(fā)現(xiàn)市區(qū)5家商業(yè)零售企業(yè)（金華昌復商貿(mào)有限公司、偉和裕商貿(mào)有限公司、慧渡商貿(mào)有限公司、潤發(fā)祥商貿(mào)有限公司、信滿貿(mào)易有限公司）存在短期內(nèi)大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的現(xiàn)象。其中，金華慧渡商貿(mào)有限公司在2015年5月第一次領(lǐng)用發(fā)票25份后，每月領(lǐng)票量迅速增加至300份，最高達700份。據(jù)統(tǒng)計，2015年5月~9月，上述5家商業(yè)零售企業(yè)共開具發(fā)票6956份，金額6.88億元，稅額1.17億元。

經(jīng)查詢，該局稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)均為4月份增值稅一般納稅人資格由審批制改為登記制后新成立的商貿(mào)流通企業(yè)，注冊地址設(shè)在市區(qū)某些住宅小區(qū)單元房內(nèi)。經(jīng)初步判斷，這些企業(yè)存在涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。

11月2日，金華市國稅局緊急召開案件分析研判會議，會議綜合異常情況及重大疑點信息，認為這可能是一起不法分子利用稅務(wù)系統(tǒng)簡政放權(quán)和一系列便民辦稅措施流竄作案的新型發(fā)票虛開作案，5家公司存在諸多虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。

據(jù)金華市國稅局貨勞處負責人馮占奎介紹，這5家公司具有明顯的團伙作案特征：其一，注冊登記情況異常。5家公司均成立于2015年5月后，法定代表人為外地人；注冊地址均在中村路和亞峰路瑞城名座；行業(yè)均為零售業(yè)，注冊經(jīng)營范圍也基本相同。其二，取得用于抵扣的進項專用發(fā)票情況異常。5家公司的所有進項專用發(fā)票均從上海、湖南、河北、四川、山東、廣西、江蘇和安徽8個省市取得，普遍存在多家開票企業(yè)開具給金華同一家公司進項發(fā)票，且發(fā)票份數(shù)、貨物品名及數(shù)量、金額及稅額等內(nèi)容完全相同的情況；均無經(jīng)營所必需的電腦、打印機、辦公桌椅等固定資產(chǎn)的進項發(fā)票認證記錄，也無運輸費用、倉儲費用和水電費發(fā)票認證抵扣。其三，增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和開具情況異常。5家公司前兩次的月領(lǐng)票量較小，后迅速增加月領(lǐng)票量至300份以上；領(lǐng)用的發(fā)票基本在當月全部開完，每份發(fā)票金額基本上頂額開具，所有增值稅專用發(fā)票均開往外省。另外，5家公司還存在著申報納稅情況異常、開具發(fā)票貨物品名與進項發(fā)票貨物品名不符等問題。

2

稅警聯(lián)手 犯罪事實水落石出

2015年11月3日，根據(jù)金華市國稅局的移送信息，金華市公安局當即對昌復商貿(mào)等5家公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票案立案偵查，并成立公安、國稅聯(lián)合專案組。經(jīng)過前期仔細排查，到收網(wǎng)前，市區(qū)需偵辦的涉案企業(yè)增加到9家。

為避免打草驚蛇，相關(guān)部門緊密協(xié)作，層層揭開涉案企業(yè)的面紗。

專案組鎖定9家公司，全面搜集基礎(chǔ)資料，采取到辦稅大廳調(diào)取領(lǐng)取發(fā)票現(xiàn)場的監(jiān)控視頻、調(diào)取企業(yè)領(lǐng)取發(fā)票留存信息、調(diào)查涉案人員活動軌跡等方式，查清涉案企業(yè)“票、貨、款”的流向。專案組通過公安機關(guān)的技術(shù)偵控，以網(wǎng)警的虛擬身份，IP落地查證等擴線發(fā)現(xiàn)新的團伙成員，逐步查清并刻畫出整個涉嫌犯罪團伙的上游、下游網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)和人員組成，明確團伙重點成員的地位作用，排摸出隱藏在幕后的團伙核心人員。

同時，圍繞增值稅專用發(fā)票上家進項開票企業(yè)，專案組進一步查清發(fā)票的開票詳細人員、用途、資金支付和貨物等基本情況，圍繞下家受票企業(yè)和個人，在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的配合下，秘密了解領(lǐng)取發(fā)票的數(shù)量記錄、開票金額、發(fā)票所對應(yīng)的貨物與實際貨款的支付流轉(zhuǎn)等過程，掌握了團伙的基本涉嫌犯罪證據(jù)。專案組通過“每日一匯總，每周一會商”制度，及時傳遞第一手涉嫌犯罪證據(jù)，保持情報信息互通，及時根據(jù)案件進展情況調(diào)整偵查方向。

經(jīng)過20多天“白+黑”的偵查，犯罪團伙的作案事實終于浮出水面：2015年5月~9月，以犯罪嫌疑人張某杰、張某國、張某龍等人為首的6個涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團伙，冒用他人名義在金華市區(qū)注冊成立金華昌復商貿(mào)有限公司等9家商業(yè)零售公司，利用行政審批手續(xù)簡化后增值稅發(fā)票即辦領(lǐng)取、零售企業(yè)不需納入輔導期管理的可乘之機，采取快速登記、快速取得一般納稅人資格、快速領(lǐng)票開票并快速走逃的手法，在全國各地成立若干個鏈條式上下游企業(yè)，在無真實貨物交易的情況下，接受先期成立的上游企業(yè)開出的增值稅發(fā)票作為進項抵扣，然后又迅速連環(huán)開往關(guān)聯(lián)下家，層層洗白后再尋找需要抵扣發(fā)票的買家，達到非法獲利的目的。

3

集中抓捕 端掉6個涉案團伙

2015年11月底，在公安部、國家稅務(wù)總局、浙江省公安廳和浙江省國稅局的統(tǒng)一部署下，金華市抽調(diào)186名警力和12名稽查人員，按照“一人一檔”“一團伙一檔”的要求，將每一名涉嫌犯罪成員、每一個涉嫌犯罪團伙分門別類，提早準備好簡要案情、嫌疑人基本情況、涉案證據(jù)、審訊提綱和法律手續(xù)等材料，精心制定收網(wǎng)行動總方案、抓捕分方案和資金凍結(jié)方案。

稅務(wù)人員與公安干警分赴8省10多個地市，在當?shù)毓矙C關(guān)的大力配合下，對金華昌復貿(mào)易有限公司等9家企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案的主要犯罪嫌疑人開展集中抓捕。

據(jù)統(tǒng)計，本案涉及的9家公司從8?。ㄊ校?9戶上游企業(yè)取得進項發(fā)票，同時向北京、天津、上海、黑龍江等15?。ㄊ校┑?0家下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票7297份，金額7.12億元，稅額1.21億元，價稅合計8.34億元。此案目前已批準逮捕犯罪嫌疑人9人，取保候?qū)?2人，刑事拘留1人，網(wǎng)上追逃3人。

稅案點評

權(quán)力放下去 管理跟上來

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行讓不少納稅人獲益，但一些地方極少數(shù)不法分子卻千方百計想歪著、鉆漏洞，利用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級后發(fā)票領(lǐng)用審批條件放寬、商貿(mào)流通企業(yè)一般納稅人資格由審批制改為登記制等一些簡政放權(quán)便民措施，打時間差跨省流竄作案，大肆虛開發(fā)票，嚴重損害了國家利益。

金華查處的這起特大虛開增值稅專用發(fā)票案為我們敲響了警鐘，強化后續(xù)管理時不我待。其一，數(shù)據(jù)分析要認真。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)充分利用好增值稅發(fā)票升級版監(jiān)控比對數(shù)據(jù)分析輔助系統(tǒng)，通過對增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級數(shù)據(jù)挖掘分析和對失控發(fā)票清理，及時發(fā)現(xiàn)疑點問題。其二，后續(xù)措施要完善。當檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)在注冊登記、進項發(fā)票取得、增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和開具及申報納稅等方面的存在嚴重異常時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)緊緊抓住這些異常情況不松手、不回避，有的放矢，順藤摸瓜。但在對這些方面的后續(xù)管理措施中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡快形成更明確、更有效的操作細則。其三，齊心共力是保證。道高一尺，魔高一丈，對重大稅案，相關(guān)部門應(yīng)聯(lián)合起來，發(fā)揮各自職能優(yōu)勢，公安機關(guān)盯人布控，稅務(wù)機關(guān)查賬取證，銀行反洗錢中心關(guān)注資金流向，共同對不法分子形成高壓態(tài)勢。如此，才能斬斷犯罪團伙的作案鏈條，遏制增值稅發(fā)票的虛開蔓延，讓增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版真正實現(xiàn)方便納稅人、維護納稅人權(quán)益的最終目的。

點評人：嚴才明，金華市國稅局副局長